Много лет президент и правительство говорят о необходимости развития малого бизнеса. Директивные документы выходят регулярно, а дело не двигается с мертвой точки. В настоящее время Проблемам малого и среднего бизнеса посвящен Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».  Специальный раздел, посвященный малому и среднему бизнесу, есть в Указе Президента России от 7 мая 2018 года «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

По сравнению с другими странами в России производить не выгодно. Наконец-то это начали понимать и в Минфине: «30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами», – заявил Силуанов в ходе панельной сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в январе 2018 г. в Москве.

Ни в Постановлении Правительства, ни в Указе Президента решение этой проблемы не предусмотрено.

К сожалению, не волнуют эти проблемы и оппозицию – и формальную, и не формальную. Возможно, они не в курсе дела.

Между тем, при существующем в России предпринимательском климате развитие невозможно, независимо от выбранного курса. Имеющиеся в России механизмы и инструменты развития требуют замены или капитального ремонта. Это относится к системе управления, к налоговой, кредитно-финансовой, таможенно-тарифной и судебной системам. Для исправления ситуации, в первую очередь, необходимо коренным образом реформировать российскую налоговую систему.

Экспертно-аналитический центр «Модернизация» много лет разрабатывает предложения, направленные на развитие экономики России. По заданиям разных государственных служб мы разработали рекомендации, реализация которых могла бы в корне улучшить предпринимательский климат в нашей стране и дать бюджету дополнительно 15-16 трлн. руб. ежегодно.

Эти рекомендации обсуждались на разных совещаниях, публиковались в научных и популярных журналах и направлялись руководству страны. Но от него мы получали отписки. Ни одно из наших предложений не принято.

Тем не менее, если вдруг у кого-то возникнет желание изменить экономическую ситуацию в России к лучшему, наши рекомендации его заинтересуют, а мы готовы помочь в их реализации.

В области налогообложения, в том числе и для малого бизнеса, мы предлагаем:

- ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с необлагаемым доходом до 20 тыс. руб./мес., 13% – от 20 тыс. руб. до 250 тыс. руб./мес., 30% – от 250 тыс. до 1 млн. руб./мес. и 50% свыше – 1 млн. руб./мес.;

- снизить ставку НДС до 8% и считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; отменить возмещение НДС экспортерам сырья;

- снизить ставку социальных взносов с 30% до 20% и отменить предельные ставки для взносов в ПФР и ФСС, т.е. отменить регрессию;

- уменьшать налогооблагаемую базу прибыли, если она инвестируется в производство в объеме до 50 млн. руб. в год (для справки: в США – $2 млн. в течение года);

- отменить налог на имущество предприятий;

- отменить Упрощенную систему налогообложения (УСН) и  упростить налоговую систему для всех, в частности, сократить объем налогового отчета (декларации) до 1-2 страниц.

Сравним налоговую нагрузку при существующей и предлагаемой нами шкале налогообложения для предприятий, работающих на ОСН (Основной системе налогообложения), на УСН-1 (Упрощенной системе налогообложения, 15% от «доходы минус расходы») и УСН-2 (6% от «дохода») со следующими параметрами:

1.  Численность – 100 чел. (максимальная численность для УСН)

2.  Средняя зарплата – 40.000 руб./мес.

3.  Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) – 48,0 млн. руб.

4.  Реализация (доход) – 150,0 млн. руб. (максимальный доход для УСН)

5.  Стоимость основных средств и имущества – 100 млн. руб.

6. Амортизационные отчисления – 7,28 млн. руб.

7.  Годовая прибыль – 30 млн. руб.

8.  Добавленная стоимость («ФОТ + прибыль + амортизация + налоги без НДС» или, что то же самое, «доходы минус расходы») – 100,0 млн. руб.

9.  Стоимость покупных (расходы) – 50 млн. руб., в том числе:

- у плательщиков НДС – 20 млн. руб.

- у неплательщиков НДС – 10 млн. руб. (включается в налогооблагаемую базу НДС).

- основные средства – 20 млн. руб. (уменьшает базу налога на прибыль)

Результаты вычисления налоговой нагрузки на предприятие при существующей и предлагаемой системах налогообложения представлены в Таблице (таблица отобразилась некорректно: заголовки первой и второй строки таблицы надо читать над соответствующими "ставками" и "суммами") :

Таблица. Налоговая нагрузка на предприятия на ОСН, УСН-1, УСН-2 и по предлагаемой шкале

Из таблицы видно, что предлагаемые нами меры позволяют снизить налоговое бремя на модельное предприятие, работающее на ОСН, в 2,14 раза, что в корне улучшит предпринимательский климат в нашей стране.

На эту же шкалу мы предлагаем перевести предприятия, работающие на УСН. Им это будет выгодно. В зависимости от режима УСН, для них налоговая нагрузка при работе по предлагаемой нами шкале будет ниже в 1,57 раза или в 1,3 раза. При этом будет существенно повышена их конкурентоспособность, т.к. они станут плательщиками НДС, и с ними будет выгодно работать предприятиям, работающим по Основной системе налогообложения. А объем налогового отчета мы предлагаем сократить до одной страницы для всех предприятий – и крупных и мелких, как это сделано, например, в Швеции. Форма такого отчета нами разработана.

За счет оптимизации налоговых ставок, совершенствования администрирования и повышения собираемости налогов, дополнительные доходы бюджета РФ составят не менее 5 трлн. руб. Подробности см. в отчете ЭАЦ «Модернизация»[1]

А если снизить налоги на производство в 2 раза в соответствии с нашими рекомендациями, Россия станет другой страной – будет и рост ВВП, и рост благосостояния граждан, и импортозамещение, и здравоохранение, и образование, и цифровизация, и прорыв, и т.д.

[1] Программа практических мер по восстановлению производительного потенциала России, http://www.modern-rf.ru/new/new_10.html