М.Д. Абрамов, к.т.н., вице-президент ЭАЦ «Модернизация», Прочитал интересную статью Якова Миркина «Механика решений. Почему перемены в России невозможны». Автор пишет: «В корпорации «Россия» нет главного экономиста. Есть плановик, есть главный бухгалтер, есть условный финансовый директор, который всех ставит на колени, а вот главного экономиста, который всю эту муть должен утрясать и куда-то нас всех вести – его нет». Автор резко и убедительно критикует работу экономического блока правительства. Но конкретных мер не предлагает. Такие меры разрабатывает и рекомендует наш центр ЭАЦ «Модернизация». Установленный нами факт: в России производить невыгодно! Существовать могут предприятия, выпускающие продукцию без ограничений в цене или недоплачивающие налоги. Пример 1. Тракторный завод в Канаде (в г. Виннипеге) принадлежит российским собственникам. В 2012 г. его годовая прибыль составила $16,4 млн. За два года россияне в Канаде удвоили производство тракторов. На вопрос В.В. Путина «Почему завод не переводят в Россию?» К.А. Бабкин (президент «Росагромаш») подготовил ответ с обоснованиями. Завод в России работать не сможет, т.к. убыток составит $21,7 млн. Основные статьи, определяющие убытки: Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше.На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. К тому же кредиты в Канаде 3,2%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д. Пример 2. Налоговая нагрузка на малое производственное предприятие в России почти в 6 раз больше, чем на такое же предприятие в США. Отличие России от США: в США нет НДС (у нас – 18%, там есть налог с продаж в разных штатах от 5 до 11%, который предпринимателя не касается) и налога на имущество (у нас – 2%), социальные сборы – 13,3% (у нас – 30%). У них прогрессивная шкала НДФЛ – от 10% до 39,6%; годовой доход до $8500 подоходным налогом не облагается. Расходы до $2 млн. в год на приобретение оборудования сразу списываются на производство (у нас – сначала заплати налог на прибыль 20% потом постепенно амортизируй). В США прогрессивная шкала налога на прибыль предприятий – от 15% до 38%. Общий принцип в США: бедным гражданам и предприятиям дают возможность «подняться», а потом разумно «стригут». Половина граждан США освобождена от уплаты налогов. Налоговая система – главный фактор разрушения российской промышленности. С 1990 по 2014 год уничтожены сотни заводов, численность работников машиностроения сократилась в 3,7 раза. По данным Минпроторга, в 2014 году на российском рынке доля импорта продукции стратегических отраслей превысила 80%. Россия в рейтинге Doing Business – 2016 заняла итоговое 51 место, поднявшись за год на 3 ступени, а за 3 года на 70 ступеней. Но трижды прав В.В. Путин, который в Послании Федеральному собранию 3 декабря 2015 года сообщил: «опросы показывают, что предприниматели пока не видят качественных подвижек в деятельности контрольных и надзорных ведомств». «Игры» с рейтингами отвлекают внимание от решения реальных проблем и, в лучшем случае, дают лишь ограниченный результат. Все попытки исправить ситуацию пресекаются чиновниками. Например, мы более 10 лет предлагаем существенно упростить налоговую отчетность и, в частности, сократить объем Налоговой декларации с 40-50 до 1-2 страниц. Проект Формы Декларации нами разработан и рекомендован Налоговым Форумом при ТПП РФ в 2007 году. Ни Агентству стратегических инициатив (главный «игрок» в рейтинги) ни Минфину это не интересно и не нужно. Мы предлагаем и другие конкретные меры, которые позволили бы в короткое время улучшить экономическую ситуацию в России: сделать выгодным производство и существенно пополнить бюджет. Например, предлагаемые нами меры совершенствования НДС могли бы улучшить предпринимательский климат и дать бюджету дополнительно 2-3 триллиона рублей ежегодно. Сегодня собираемость НДС в России не превышает 30-40%. По мнению А. Силуанова, собираемость НДС 94%. В Европейском союзе собираемость НДС 75-80%. Огромные суммы возмещаются незаконно. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России вырос в 5,6 раза, а возмещение НДС экспортерам – в 16 раз и составило в 2012 г. 1,3 трлн. руб. Заметим, что более 90% нашего экспорта – сырье и материалы. Налоговая база, с которой был собран НДС в 2013 году, составила 9 трлн. руб., а согласно Росстату, облагаемая НДС добавленная стоимость равна около 35 трлн. руб. Для реализации мер по совершенствованию НДС необходимоснизить основную ставку НДС до 8-10% и сократить льготы по НДС, считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога, отменить возмещение НДС экспортерам сырья и материалов, как это сделано в Китае. Совершенствование подоходного налогообложения даст бюджету 3-4 трлн. руб. Сегодня собираемость НДФЛ и социальных сборов не превышает 50%. Судите сами, налоговая база, рассчитанная по собранному НДФЛ, в 2012 году составила 21 трлн. руб., а потребительские расходы граждан в России и за рубежом составили 48 трлн. руб. Существующая в России плоская шкала со ставкой 13% снижает покупательский спрос и не решает проблем собираемости налогов. России нужна прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки можно обсуждать, но вводить надо немедленно. Такая шкала есть во всех странах G20, БРИКС, ОЭСР и др. В целях борьбы с Великой депрессией президент США Рузвельт в 1934 году ввел максимальную ставку НДФЛ – 91%. И она просуществовала до 1964 года. Сегодня в США – 39,6%. Примеры см. в таблице. Таблица. Подоходный налог в разных странах в 2014 году Tax Rates Around the World 2014, http://www.worldwide-tax.com/ СтранаУровень коррупции.Место в рейтинге*2014 г.СтавкиНДФЛ%%Максимальная ставка для дохода свыше, руб./год (месяц)(по курсу на 28.06.14)Россия12713«Плоская шкала»США 190-39,613.450.000 (1.120.833)Великобритания140-50,08.700.000 (725.000)Германия 1214-45,011.533.000 (961.083)Франция225,5-41,06.955.000 (579.583)Нидерланды85,85-52,02.576.000 (214.666)Израиль 3610-50,08.116.000 (676.333)Япония 185-40,05.976.000 (498.000)Бразилия 727,5-27,5784.700 (65.392)Индия 9410-30,0559.000 (46.583)Китай 803-45,0432.800 (36.067) * - см. http://gtmarket.ru/ratings/corruption-perceptions-index/info Для России мы предлагаем шкалу, более щадящую по сравнению с тем, что применяют в развитых странах: необлагаемый доход до 15 тыс. руб. в месяц, от 15 до 250 тыс. – 13%, от 250 до 1 млн. руб. в месяц – 30% и свыше 1 млн. – 50%. Предлагаемая шкала не затронет «средний класс». Для абсолютного большинства населения налоги будут ниже и лишь для 1% - выше. Дополнительные доходы позволят удвоить расходы на культуру, науку, образование. И надо спешить, иначе придется устанавливать ставку 91%, как в США в 1934 году. Чтобы потенциальные доходы превратить в реальные дополнительные средства для бюджета, разработку необходимых нормативных документов (проектов законов, постановлений правительства, указов президента, инструкций, положений и т.п.) следует поручить авторам рекомендаций. Именно авторы знают что и как надо делать, чтобы решить поставленные ими задачи. И могут в этом убедить заинтересованных лиц. Подробности и дополнительные обоснования рекомендаций можно найти в отчетах ЭАЦ «Модернизация», выполненных в период 2010-2014 г. г. (см. www.modern-rf.ru, раздел “Наши труды»). Есть у нас предложения по решению других проблем – по коррупции, судебной системе, офшорам, природной ренте, ценам на энергоносители и т.п. Неразрешимая проблема - найти тех, кому это надо.