16 января 2019 года В.В. Путин провел Совещание с членами Правительства. На повестке дня – приоритетные задачи в социально-экономической сфере и меры по их реализации. С докладом о перспективах выполнения заданий Национальных проектов и Указа Президента от 7 мая 2019 года выступил А.Г. Силуанов. Он сообщил, что «во исполнение майского Указа Правительством Российской Федерации подготовлен план по достижению национальных целей развития, приняты национальные проекты… Речь идёт о вхождении Российской Федерации в пятёрку стран ведущих и крупнейших экономик мира, обеспечении темпов экономического роста выше среднемировых и создании экспортно-ориентированного высокопроизводительного сектора экономики. Это ключевые задачи, от реализации которых зависят и результаты по другим направлениям, включая рост уровня благосостояния, качества жизни, снижение бедности…». У А.Г. Силуанова всё конкретно и всё учтено. Если бы это было в первый раз, можно было бы поверить в серьезность намерений. Но ведь были майские указы 2012 года, стратегии 2010 и 2020, многочисленные федеральные целевые программы и т.д. Не выполнено, практически ничего. Что касается последнего Указа, то нестыковки видны уже сегодня. Например, Правительством РФ принят базовый сценарий роста ВВП: 2019 – 1,2-1,7%, 2020 – 1,8-2,3%, 2021 – 2-3%. При среднемировых темпах роста 3,5% отсталость России увеличится и Указ Президента выполнен не будет. Между тем, при наличии желания и политической воли, задания Указа могут быть выполнены. Для этого нужно установить причины деградации нашей экономики и предложить конкретные меры по исправлению ситуации. Эти причины и меры указаны в книге «Экономика России: что происходит и что делать»,[1] одним из авторов которой я являюсь. В книге дан анализ ситуации в экономике России. Реализация наших рекомендаций по совершенствованию кредитно-финансовой, налоговой и таможенной систем могла бы дать бюджету дополнительно 12-15 трлн. руб. ежегодно и обеспечить тот самый прорыв в экономике, на котором настаивает Президент России. В книге показано, что налоговое бремя на производственный бизнес в нашей стране избыточно. Налоговая нагрузка на доходы физических лиц с малыми и средними доходами в России также существенно выше, чем в других странах. Например, семья из трех человек (работает муж) с доходом до 130.000 руб. (до 2000 евро) в Германии в месяц платит вдвое меньше налогов, чем семья с таким доходом у нас. У нас налоги составляют 43% от фонда оплаты труда (ФОТ) – (13% – НДФЛ, и 30% – социальные сборы), в Германии – 21%. Помимо НДФЛ и социальных взносов, с предприятие платит с ФОТ НДС. В результате, на каждые 100 руб. зарплаты, выплаченной на руки работнику, надо заплатить 76,3 руб. в виде налогов (НДФЛ, социальные взносы и НДС). Если не платить налоги, то из того же дохода можно заплатить работнику на 76,3% больше. Такого соотношения нет ни в одной стране мира. Не в этом ли одна из причин того, что многие платят и получают зарплату в конвертах? Аргумент, что без накопительных отчислений в пенсионный фонд работник может лишиться небольшой прибавки к пенсии через 20-25 лет, вряд ли на кого-нибудь действует. Собираемость налогов сегодня не превышает 50%. Например, в 2015 году с отраслей, облагаемых НДС, был собран НДС в сумме 4,2 трлн. руб. (в т.ч. 2,5 трлн. руб. за продукцию, произведенную внутри страны, и 1,7 трлн. руб. за импорт), а добавленная стоимость этих отраслей, согласно Росстату, составила 58,4 трлн. руб. Таким образом эффективная ставка НДС составила 7,2%. Одни (несырьевое производство) не полностью платят налоги, чтобы выжить, другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Повышение собираемости налогов в сегодняшних условиях ведет к массовому банкротству предприятий. Например, по данным Центра конъюнктурных исследований Высшей школы экономики по состоянию на август 2017 г.: «10% работающих в России предприятий находятся фактически в предбанкротном состоянии… Доля абсолютно благополучных промышленных компаний в стране – не более 12-14%... Многие из этих предприятий в той или иной степени аффилированы с государством».[2] Наша налоговая система никуда не годится. Наконец-то это начали понимать и в Минфине: «30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами», – заявил А.Г. Силуанов в ходе панельной сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в январе 2018 г. в Москве.[3] К сожалению, чтобы дойти до этой простой истины, Минфину потребовалось уничтожить российскую промышленность. В результате неадекватного налогообложения и некоторых других факторов, с 1990 по 2017 год катастрофически сократились объёмы производства большинства видов промышленной продукции в натуре, в том числе на 93,9%, т.е. до 6,1% упало производство металлорежущих станков, тракторов – до 3,4%; экскаваторов – 6,3; бульдозеров – 4,3; зерноуборочных комбайнов – 9,8; кузнечно-прессовых машин – 9,1; грузовых машин – 24,4; троллейбусов – 11,2; мотоциклов – 1,7; шерстяных тканей – 2,3; хлопчатобумажных тканей – 20,1; производство льняных тканей – 3,8; кожаной обуви – до 10,3; трикотажных изделий – до 13,8% и т.д. Но и теперь никаких мер по совершенствованию налоговой системы Минфин не принимает, а предложения со стороны (в том числе наши) в упор не видит. Минэкономразвития и Минпромторг в решение налоговых проблем не вмешиваются. Из-за высоких налогов производство в России неконкурентоспособно по сравнению с другими странами. Сравним с Канадой. Там, в г. Виннипеге находится тракторный завод, входящий в объединение «Ростсельмаш». На одном из совещаний В.В. Путин попросил объяснить, почему завод не переводят в Россию. Ему представили аналитическую записку[4], из которой видно, что, если завод перевести в Россию, он работать не сможет. Завод в Канаде в 2012 г. получил прибыль $16,4 млн. В России он получил бы убыток $21,7 млн. Главная статья налоги: в Канаде уплатили налоги на сумму $47,9 млн., а в России должны были бы уплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. При этом на заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. Аналогичные результаты получены при сопоставлении налогового бремени на предприятия в России и США. В США нет НДС (у нас – 20%; существующий в США налог с продаж – в разных Штатах от 5 до 11% – производственников не касается), приобретаемое оборудование стоимостью до 2 млн долл. в год в США списывается на себестоимость (у нас – сначала заплати 20% налог на прибыль, а потом постепенно амортизируй), социальные взносы у них – 13,3% (у нас – 30%), в США прогрессивный налог на прибыль предприятий (от 15 до 38%) и прогрессивный подоходный налог (до 35%) – чем беднее предприятие или гражданин, тем меньше ставки налогов. Предприятию дают «подняться», а лишь потом разумно «стригут». Более половины населения США освобождено от уплаты налогов. У нас вопреки Конституции РФ (п. 2 ст. 7) берут 13% даже с доходов ниже прожиточного минимума. В результате, налоговая нагрузка на малое производственное предприятие в США в 3–5 раз ниже, чем на такое же предприятие в России. Успехи США в экономике в значительной степени определяются высоким качеством налоговой системы. Одним из первых законов, подписанных Трампом, был закон о налоговой реформе, предусматривающий дальнейшее снижение налогов на бизнес. Правительство Китая также намерено увеличить масштабы снижения налогов, повысить госрасходы и поддержать финансирование малого и среднего бизнеса в рамках стимулирования слабеющей экономики. Только Россия идет своим особым путем: НДС увеличен с 18% до 20%, растут акцизы, вводятся новые поборы с населения. Промышленное производство в России сходит на нет, а население нищает и вымирает. В России коэффициент смертности в 2017 г. составил 12,4 человека на 1000 граждан. Это 207 место в мировом рейтинге из 226 стран. На последнем месте африканское Королевство Лесото – 15,0 на тысячу населения. В 14 регионах России коэффициент смертности выше, чем в королевстве Лесото. Это Брянская, Владимирская, Ивановская, Курская, Орловская, Рязанская, Смоленская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Ярославская, Новгородская, Псковская и Курганская области, т.е. области с преимущественно русским населением. По сравнению с 1990 г., суммарная численность этих областей сократилась на 19,3%, в то время как общая численность населения России с учетом мигрантов сократилась на 0,74%. Чтобы изменить ситуацию, России нужна современная налоговая система. Мы предлагаем следующие первоочередные меры (обоснования приведены в книге): - ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с необлагаемым доходом до 20 тыс. руб./мес., 13% – от 20 тыс. руб. до 250 тыс. руб./мес., 30% – от 250 тыс. до 1 млн. руб./мес. и 50% – свыше 1 млн. руб./мес.; эта мера даст бюджету дополнительно 2-3 трлн. руб./год; - снизить ставку НДС до 8% и считать этот налог прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; отменить возмещение НДС экспортерам сырья; 50% НДС оставлять в регионах, оптимизировать льготы по НДС; эта мера даст бюджету РФ дополнительно около 1 трлн. руб.; - снизить ставку социальных взносов с 30% до 20% и отменить предельные ставки для взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, т.е. отменить регрессию; налогооблагаемой базой социальных взносов также, как и для НДФЛ, являются денежные доходы населения. В 2015 г. эта база составила 22 трлн руб., с которых были собраны социальные взносы в сумме 4,1 трлн руб. при номинальной ставке социальных взносов 30% и эффективной ставке – 4,1:22,0 = 18,6%. Снижение ставки связано с тем, что предельная величина годовой облагаемой базы для пенсионных взносов в 2015 г. равнялась 711,0 тыс. руб., а для социального страхования – 670,0 тыс. руб. Предельные облагаемые базы следует отменить и установить единую ставку социальных взносов, равную 20%. В этом случае, в 2015 г. было бы собрано 22,0х0,2 = 4,4 трлн руб., т.е. на 300 млрд руб. больше; - уменьшать налогооблагаемую базу прибыли, если она инвестируется в производство в объеме до 50 млн. руб. в год (для справки: в США – $2 млн. в течение года); - упростить налоговую отчетность, в частности, сократить объем налогового отчета (декларации) до одной страницы. Проект Формы налогового отчета на 1 стр. разработан. Предлагаемые нами меры позволят снизить налоговое бремя на промышленное предприятие более чем два раза, что в корне улучшит предпринимательский климат в нашей стране. Эффективность этих мер мы могли бы доказать на примере 1-2 регионов России. За счет оптимизации налоговых ставок, совершенствования администрирования и повышения собираемости налогов, дополнительные доходы бюджета РФ в первые два-три года составят не менее 3 трлн. руб. ежегодно. В дальнейшем доходы бюджета будут расти за счет роста налогооблагаемой базы. А если, в соответствии с нашими рекомендациями, налоги на производство будут снижены в 2 раза, Россия станет другой страной – будет и рост ВВП, и рост благосостояния граждан, и импортозамещение, и здравоохранение, и образование, и цифровизация, и прорыв, и т.д. Продолжение следует. [1] М.Д. Абрамов, Ю.Ю. Болдырев, М.А. Бочаров, В.А. Кашин и В.М. Симчера, «Экономика России: что происходит и что делать», изд. «Экономика», 319 стр., 2019 год [2] НИУ ВШЭ, 01.09.17, https://www.finanz.ru/novosti/... [3] РБК, https://www.rbc.ru/economics/17/01/2018/5a5f0ab29a7947f67f483e35, 17.01.2018 [4] Бабкин К.А., Аналитическая записка от 15 октября 2013 г. на имя Президента России В.В. Путина «Почему тракторный завод останется Канаде»